Коэффициент текущей ликвидности

31.07.2023 06:45Последнее изменение: 21.11.2023 08:55

25 388

Время прочтения: 3 минуты

АВТОР

Елена Руднева

Редактор Финансового словаря

Что такое коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании или организации погасить свои текущие обязательства с использованием своих текущих активов.

Что такое коэффициент текущей ликвидности с экономической точки зрения

Экономическое значение коэффициента текущей ликвидности заключается в том, что он предоставляет информацию о способности компании выполнять свои обязательства.

Формула текущей ликвидности

Формула для расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит следующим образом: Текущая ликвидность = (Текущие активы) / (Текущие обязательства) Для выполнения расчета сначала определяются текущие активы и текущие обязательства компании.

Среди текущих активов учитывается все, что может быстро быть превращено в наличные деньги, например:

денежные средства и эквиваленты (наличные деньги, банковские вклады и т.д.);

краткосрочные инвестиции;

запасы;

дебиторская задолженность (суммы, которые должны клиенты компании).

Под текущими обязательствами понимаются платежи, которые должны быть внесены в течение короткого срока (обычно в течение одного года):

краткосрочные займы и кредиты;

кредиторская задолженность (суммы, которые компания должна платить своим поставщикам).

Пороговое значение для коэффициента текущей ликвидности

Пороговое значение может варьироваться в зависимости от отрасли, размера компании и других факторов, но стандартно желательным считается значение около 1, что означает, что текущих активов достаточно для покрытия текущих обязательств.

Важно анализировать коэффициент текущей ликвидности в контексте других финансовых показателей и учитывать особенности конкретной компании или отрасли.

Изменение коэффициента текущей ликвидности может зависеть от нескольких факторов:

1. Изменение в структуре активов и обязательств.

2. Изменение в уровне продаж или выручки, например, рост продаж может привести к увеличению текущих активов, но при этом нужно обеспечивать покрытие возросших обязательств.

3. Если компания эффективно управляет своими запасами и дебиторской задолженностью, это может положительно повлиять на коэффициент текущей ликвидности.

4. Инвестиции в долгосрочные активы или использование долгосрочного финансирования.

5. Общие экономические условия могут повлиять на операционную деятельность компании и, следовательно, на ее текущие активы и обязательства.

6. Если компания занимается международной деятельностью, изменения валютных курсов могут влиять на стоимость активов и обязательств, выраженных в различных валютах.

Экономическое значение этого показателя

Высокий коэффициент текущей ликвидности (обычно больше 1) свидетельствует о том, что у компании достаточно ликвидных активов, чтобы покрыть текущие обязательства. Это указывает на финансовую устойчивость компании и ее способность справляться с краткосрочными финансовыми обязательствами.

Низкий коэффициент может указывать на риск неплатежеспособности компании, так как она может столкнуться с проблемами в выплате своих текущих обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности также помогает оценить, насколько эффективно компания управляет своим оборотным капиталом (текущими активами и обязательствами) и повысить привлекательность для инвесторов и кредиторов: это один из ключевых финансовых показателей, которые рассматривают инвесторы и кредиторы при принятии решения о вложении средств или предоставлении кредита компании.