Налог на выигрыш

Часто при получении денег или иного имущества при выигрыше в конкурсе или лотерее многие люди задаются вопросами:

- облагается ли налогом такой выигрыш?

- какой налог платится с выигрыша в лотерею?

- сколько процентов составляет налог на выигрыш в лотерею?

Разбираемся с нюансами.

Налоговая база

В налоговом законодательстве РФ не существует такого вида налога, как налог на выигрыш. На практике же под ним принято понимать налог, который взимается с экономической выгоды, которую лицо получает в натуральной или денежной форме при получении имущества от посторонних лиц в результате выигрыша в конкурсе, лотерее, азартных играх, соревнованиях и т.д. То есть по своей сути налог на выигрыш – это разновидность НДФЛ, и обязанность его уплаты возникает у лица, выигравшего в розыгрыше.

Ставка и расчет налога

При выигрыше имущества применяются аналогичные иным видам доходов физических лиц ставки налога. Для налоговых резидентов РФ – это 13% от стоимости выигрыша в лотерее, тотализаторе или букмекерской компании. Для нерезидентов – 30% от стоимости выигрыша. При этом, если приз получен в рамках рекламной акции или конкурса размер ставки составит 35%.

Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитывают в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований. При этом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и другие налогом не облагаются.

Как перечисляется налог

Если размер выигрыша за год составил менее 4 тыс. рублей – налог не уплачивается. При сумме выигрыша более 15 тыс. рублей налог перечисляет налоговый агент - организатор розыгрыша. Если же размер выигрыша составил от 4 до 15 тыс. рублей для расчета налога физическому лицу необходимо вычесть из полученной суммы 4 тыс. рублей и умножить на ставку налога. Самостоятельная уплата налога потребуется также при выигрыше в иностранной лотерее в сумме более 4 тыс. рублей (причем как в России, так и за рубежом), выигрыше в казино и в случае получения приза в натуральной форме.

Процесс заполнения и уплаты налога

Если физическое лицо уплачивает налог самостоятельно, то после получения имущества в дар ему необходимо рассчитать сумму налога к уплате в зависимости от статуса налогоплательщика. Полученный результат и будет суммой к уплате. Затем составляется налоговая декларация, которую необходимо предоставить в инспекцию ФНС по месту регистрации до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен подарок. Оплатить налог на дарение нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором получен подарок.

Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов установлен иной срок уплаты НДФЛ — по 1 декабря следующего за отчетным периодом года.

За неуплату/неполную уплату налога и несвоевременную сдачу декларации о доходах предусмотрены административные наказания — штрафы от 5 до 40% в зависимости от вида нарушения, пени.