Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты: что это и как получить

Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного подоходного налога (НДФЛ), который работодатель удержал из зарплаты сотрудника. Эта льгота позволяет компенсировать социально значимые расходы: оплату лечения, образования, спортивных услуг, благотворительность и другие траты.

Воспользоваться вычетом могут только те, кто официально трудоустроен и является налоговым резидентом России — находится в стране не менее 183 дней в году и платит подоходный налог в размере 13%. Гражданство, кстати, иметь не обязательно: иностранцы с видом на жительство также имеют право на возврат.

Самое важное условие: доходы, с которых уплачен НДФЛ, и расходы должны относиться к одному налоговому периоду. Если человек проходил лечение в 2023 году и хочет подать документы на вычет, то важно, чтобы в том же 2023 году он был официально трудоустроен и платил налоги. Подать документы на возврат разрешается за последние три года. Так, в 2025 году можно подать за 2024, 2023 и 2022 годы.

Социальные вычеты напрямую связаны с декларацией 3-НДФЛ: при подаче заявления через налоговую инспекцию потребуется заполнить эту форму и приложить подтверждающие документы. Однако с 2025 года действует упрощенный порядок получения некоторых вычетов через организации — поставщики услуг без необходимости составлять декларацию.

Какие бывают социальные налоговые вычеты

Медицинские расходы

К ним относится платное лечение в лицензированных российских клиниках, покупка назначенных врачом лекарств по рецептурным бланкам и страховые взносы по полисам добровольного медицинского страхования. Важный нюанс: лечение делится на обычное (код услуги 01) и дорогостоящее (код 02) — это влияет на размер возможного возврата: 13% со 150 тысяч рублей и 13% от полной стоимости лечения соответственно.

Образовательные

Можно оформить возврат за обучение в любых лицензированных учебных заведениях: вузах, автошколах, музыкальных школах, онлайн-курсах. Вычет распространяется как на собственное образование, так и на обучение близких родственников, например, детей.

Физкультурно-оздоровительные услуги

Это относительно новая категория, действующая с 2022 года. Сюда входят посещение бассейнов, тренажерных залов, спортивных секций, детских оздоровительных лагерей. Обязательное условие: у организации должен быть соответствующий код ОКВЭД, а услуги должны входить в утвержденный правительством перечень.

За какие услуги можно получить налоговый вычет

Полный перечень услуг описан в ст. 219 Налогового кодекса РФ. В 2024 году введены некоторые корректировки, в частности, в определении круга родственников для социальных вычетов. Можно возместить расходы на лечение и обучение супругов, детей, родителей, братьев, сестер и подопечных (для них есть ограничения до 18 лет или до 24 лет при обучении в очной форме). Вычет за образование супругов стал доступен без возрастных ограничений и требований. Важно документально доказать родственную связь: свидетельство о рождении, браке, документы об опекунстве или попечительстве.

Медицинские услуги и лекарства

К медицинским расходам относятся:

• платные услуги врачей, 
• диагностические исследования, 
• операции, 
• стоматологическое лечение,
• покупка лекарств (только по рецептам врачей, выписанным на специальных бланках). 

Добровольное медицинское страхование включается в социальный вычет, если страховая имеет официальную лицензию, так что перед заключением договора лучше свериться с реестром на сайте ЦБ.

Важно: безрецептурные препараты, купленные самостоятельно, к вычету не принимаются. 

Образовательные услуги

Основное требование для оформления возврата по образованию — наличие лицензии на образовательную деятельность.

Сюда входят вузы, школы, детские сады, автошколы, языковые курсы, музыкальные школы, онлайн-курсы. Форма обучения для собственного образования значения не имеет: можно получить вычет как за очное, так и заочное и вечернее обучение. Однако, если нужно получить возврат для родственника, то примут документы только при очной форме обучения.

Физкультурно-оздоровительные услуги

С 2022 года можно получить часть уплаченных налогов за занятия спортом: учитываются приобретенные абонементы в спортзалы, бассейны, секции, тренажерные залы, занятия единоборствами, командными видами спорта. Сюда также входят детские секции, то есть можно спокойно записывать ребенка на многочисленные кружки.

Основные требования для организации: код ОКВЭД должен подтверждать право работать в физкультурно-оздоровительной сфере, а услуги должны входить в перечень, утвержденный правительством РФ.

Благотворительные пожертвования

Также засчитываются пожертвования при переводе средств напрямую на счета включенных в реестр НКО. Максимальный размер вычета составляет 25% от годового дохода налогоплательщика, а учитываться могут только платежи, поступившие непосредственно на счет благотворительной организации (не в учрежденный ею фонд или на счет физлица-представителя).

Независимая оценка квалификации

Профессиональные экзамены и получение сертификатов подтверждения квалификации в лицензированных организациях также дают право на вычет. Специальность в трудовой книжке при этом не имеет значения, главное, чтобы у организации была лицензия на проведение независимой оценки квалификации.

Размеры и лимиты социальных налоговых вычетов

С 2024 года в России действуют увеличенные лимиты. Так, максимальная совокупная сумма расходов, с которой можно вернуть налог, составляет 150 000 рублей в год (против прежних 120 000 рублей). То есть получить можно максимум 19 500 рублей (13% от 150 тысяч) против прежних 15 600 рублей.

Отдельные категории имеют собственные лимиты и не входят в общую сумму. 

Например, обучение детей ограничено суммой 110 000 рублей на каждого ребенка в год (ранее — 50 000 рублей), что позволяет вернуть до 14 300 рублей. Эта сумма общая для родителей.

Дорогостоящее лечение из специального перечня не имеет ограничений по сумме: налогоплательщик может вернуть 13% от фактически понесенных расходов. Определить тип лечения поможет справка об оплате медицинских услуг: код 01 означает обычное лечение, код 02 — дорогостоящее.

Важно помнить: вернуть можно не больше суммы фактически уплаченного НДФЛ за год. Если ваш годовой подоходный налог составил 15 000 рублей, то именно эту сумму и получите, даже при больших тратах на социальные нужды.

Как получить социальный налоговый вычет

Получить социальный налоговый вычет можно тремя способами: через налоговую инспекцию, через работодателя или в упрощенном порядке онлайн.

Через налоговую инспекцию — классический вариант, который требует подачи декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода. Обращаться нужно в ИФНС по месту жительства с полным пакетом документов: налоговая проводит камеральную проверку в течение трех месяцев, после чего при положительном решении деньги поступают на указанный счет в течение месяца.

Через работодателя можно получить вычет, не дожидаясь окончания года. Для этого сначала нужно получить в налоговой справку о праве на вычет, подав соответствующее заявление с документами. После получения уведомления от ФНС (в течение 30 дней) подайте заявление работодателю. С вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Упрощенный порядок дает возможность заполнить декларацию онлайн, затем приложить сканы документов и реквизиты. Статус рассмотрения можно отслеживать в личном кабинете, обработка обычно занимает до 30 рабочих дней, а выплата производится в течение месяца после положительного решения.

Какие документы нужны для получения социального налогового вычета

Базовый пакет документов для любого социального вычета включает паспорт налогоплательщика, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы: чеки, квитанции, выписки со счета. Если выплата оформляется на другого человека, то обязательно нужны документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, рождении).

Для некоторых видов могут потребоваться дополнительные документы: 

• договор с медучреждением, 
• справка об оплате медицинских услуг с указанием кода лечения, 
• лицензия медицинской организации,
• рецептурный бланк врача или копия из медкарты с перечнем рекомендованных препаратов,
• договор со страховой компанией и полис,
• договор с учебным заведением, 
• лицензия на образовательную деятельность, 
• договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.

Если вычет оформляется за ребенка, то необходимы свидетельство о рождении или документы об опеке, справка об очной форме обучения для студентов 18–24 лет.

Социальные налоговые вычеты: что важно знать

Социальный налоговый вычет — это реальная возможность вернуть до 19 500 рублей в год за социально значимые расходы. 

Главное условие — официальное трудоустройство и уплата подоходного налога. Вычет можно получить за лечение, обучение, спорт, благотворительность и другие категории трат как за себя, так и за близких родственников.

С 2024 года лимиты увеличены: общий — до 150 000 рублей.

Лимит на обучение детей увеличился с 50 000 до 110 000 рублей на каждого ребенка. Эта сумма является общей для обоих родителей, опекунов или попечителей, это позволяет вернуть максимум 14 300 рублей за обучение каждого ребенка.

Дорогостоящее лечение не ограничено по сумме. 

Подать документы можно за последние три года через налоговую, работодателя или онлайн.

Нельзя вернуть больше налога, чем было уплачено в бюджет за соответствующий налоговый период.