Виды налогов

Налогом является обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в форме отчуждения принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Важно отличать налоги от сборов и взносов на обязательное страхование, которые также являются обязательными платежами. В отличие от налогов сборы носят возмездный и адресный характер, поскольку при их уплате государство совершает в пользу плательщика определенные действия (например, регистрация документов) или предоставляет определенные права (например, выдача лицензии). Страховые взносы в отличие от налогов являются целевыми и адресными.

==Виды налогов в РФ==

В зависимости от сферы действия в России установлены следующие группы налогов:

1. Обязательные к уплате на всей территории РФ (федеральные). К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

2. Обязательные к уплате на территории субъектов РФ (региональные). В их число входят налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

3. Обязательные к уплате на территории муниципальных образований (местные). Это земельный налог и налог на имущество физических лиц.

По типу налогоплательщика налоги делятся на два вида: для физических лиц и для юридических лиц. Налогами для физических лиц являются налоги: на доходы, на имущество, а также земельный, транспортный и водный. Последние три являются обязательными также для юридических лиц. Наряду с ними в России для этой категории налогоплательщиков действуют такие налоги как: на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и акцизы.

В зависимости от применяемой для расчета налога ставки можно выделить налоги с:

• Твердой ставкой, когда она зафиксирована в абсолютной единице по отношению к налоговой базе (например, в рублях);

• С адвалорной ставкой, когда она установлена в процентах;

• С дифференцированной ставкой, которая может варьироваться в течение налогового периода;

• С постоянной ставкой.

Кроме того, по механизму действия все налоги принято делить на прямые и косвенные. Расходы по уплате прямых налогов несут сами налогоплательщики (налог на прибыль, НДФЛ и др.). При косвенном налогообложении (НДС, акцизы) их плательщиком является один экономический субъект (продавец), а фактические расходы несет другой (покупатель), поскольку они заложены в цену приобретаемых товаров и услуг.

Устанавливаемые в России налоги также варьируются в зависимости от системы налогообложения. Таким образом выделяются налоги, взимаемые при общем режиме налогообложения, и рассчитываемые на специальном режиме (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД и др).

При классификации налогов может использоваться и такой критерий, как шкала налогообложения. В соответствии с ним выделяются налоги с плоской (пропорциональной) шкалой, налоги с прогрессивной шкалой, налоги с регрессивной шкалой (в РФ не используются).

Разделить налоги можно и по возможности применения вычетов. Так, в России имущественные, социальные и иные вычеты, уменьшающие налоговую базу, могут оформить плательщики НДФЛ. По иным налогам вычетов нет, но в зарубежной практике они встречаются.