Как получить налоговый вычет за умершего родственника

Представим ситуацию: человек, у которого была ипотека на квартиру, умер. В наследство его родственник получил недвижимость с обременением по ипотеке. Остаток кредита в этом случае придется выплачивать наследнику, то есть он несет расходы на полное приобретение этой квартиры. Можно ли в этом случае заявить имущественный налоговый вычет? А что делать, если умерший уже воспользовался вычетом по этому объекту недвижимости, но деньги получить не успел? Рассказываем в статье.

Наследуется ли право на вычет 

Право умершего на налоговый вычет не наследуется. Согласно Гражданскому кодексу, право и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в состав наследства не входят. Если человек, например, долгое время лечился за свой счет и имел право на социальный вычет, но не заявил его, то после его смерти наследники не могут заявить расходы умершего в свои декларации и получить деньги от налоговой. 

Это касается всех видов налоговых вычетов.

Однако получить вычет наследникам можно, но только в двух случаях:

• наследодатель подал декларацию, но не успел получить деньги до смерти;
• наследник получил недвижимость с ипотекой и погашает кредит. В этом случае можно получить имущественный вычет, даже если наследодатель частично успел воспользоваться своим правом по этому объекту.

Как получить вычет, который наследодатель не успел получить

Получить деньги как наследник от налоговой можно, если наследодатель при жизни:

• имел право на вычет;
• подал документы на вычет, то есть заявил намерение получить излишне уплаченный налог.

Прошли ли документы налоговую и камеральную проверку, значения не имеет.

Готового сервиса, с помощью которого наследник может в приложении или на сайте ФНС подать заявление, нет. Поэтому придется обращаться в отделение ФНС самому. Понадобятся эти документы: 

• свидетельство о смерти;
• декларация или заявление на вычет, которые подавал наследодатель;
• свидетельство о праве на наследство.

Важно! Если наследодатель имел право на вычет, но не подавал декларацию и заявление на его получение, деньги никому не вернут. Судебная практика показывает, что ФНС обязана возвращать часть уплаченного налога, которую мог бы получить сам наследодатель, если бы не умер. Но только если декларация или заявление были поданы от его имени.

Само по себе право на вычет не наследуется.

Как восстановить право на вычет по той же квартире, если получил недвижимость в наследство 

По общим правилам, получить вычет за квартиру, которую человек получил в наследство, нельзя. Однако есть исключение — ипотечная недвижимость. Если вам досталась квартира или дом с обязательствами, то вы можете получить имущественный вычет по тому же объекту недвижимости, даже если наследодатель уже использовал свое право.

Минфин еще в 2015 году подтвердил, что наследники имеют право на имущественный налоговый вычет, если получили в наследство недвижимость с ипотечным обременением. Это касается как процентов, так и вычета по цене недвижимости.

Логика такая: вы как новый собственник несете расходы, чтобы полностью получить недвижимость в свою собственник. То есть вы можете получить возврат как плательщик НДФЛ и заявляете свое личное право, а не наследодателя, изначального собственника жилья.

Однако вы имеете право на вычет только в том случае, если у вас остался лимит в 2 млн рублей. Если вы уже использовали право на налоговый вычет и получили 260 тыс. рублей ранее, то повторно заявить имущественный налоговый вычет уже нельзя ни по какому другому объекту недвижимости.

Чтобы получить вычет, придется переоформить договор ипотеки на свое имя. Причем необязательно с тем же банком — рефинансировать кредит на жилье можно в другом кредитном учреждении. Можно самостоятельно изучить все предложения банков, отправить заявки, собрать сводную таблицу и вычислить самый выгодный вариант, а можно сделать проще и воспользоваться новым сервисом «Ипотечный консультант» от Банки.ру.

Важно! Ипотечный договор не нужно переоформлять, если вы уже вписаны в него как созаемщик. Поэтому вы несете по ипотеке такую же ответственность и у вас такие же права, как у умершего заемщика.

Чтобы получить вычет по наследуемой недвижимости, нужно подать декларацию от своего имени. Понадобятся вот эти документы: 

• переоформленный договор ипотеки или договор, в котором вы созаемщик;
• свидетельство о праве на наследство;
• подтверждение прав собственности;
• свидетельство о смерти;
• чеки, квитанции и другие документы, которые подтверждают оплату ипотеки.

Декларация подается либо лично в отделении ФМС, либо в приложении «Налоги ФЛ», а также в личном кабинете на сайте nalog.ru. 

Обратите внимание, что собственником недвижимости наследник становится не со дня вступления в наследство, а со дня открытия наследственного дела. Поэтому подавайте на вычет все расходы по ипотеке с момента смерти, а не только с момента переоформления ипотечного договора.

Выгодно ли заявлять на вычет проценты по ипотеке, если квартира досталась в наследство

Право на вычет с уплаченных процентов по ипотеке у каждого гражданина есть только однократно. Если наследодатель уже давно выплачивал кредит, то бо́льшая часть процентов банку уже наверняка выплачена, так как в первую очередь заемщики выплачивают именно проценты.

Возможно, на этот объект недвижимости тратить общий лимит по процентам в 3 млн рублей не стоит, а лучше сохранить свое право для следующей ипотеки.

Сколько денег можно получить

Вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей.

Если вы воспользовались вычетом в размере меньше лимита, то остаток можно получить при следующей покупке недвижимости.

Также есть вычет по процентам за ипотеку, для него лимит — 3 млн рублей.

Пример расчета. Допустим, вам досталась в наследство квартира с ипотекой под 10 млн рублей, из которых 3 — проценты банка. Наследодатель до смерти успел выплатить уже 2,8 млн процентов и 1 млн тела кредита. Итого получается, что в наследство вам достались обязательства в 200 тыс. рублей процентов банку и квартира стоимостью 9 миллионов рублей. 

9 млн рублей выше лимита, поэтому можно воспользоваться только лимитом в 2 млн рублей по этому объекту недвижимости, даже если ранее наследодатель получил часть вычета с покупки этой квартиры. 13% с 2 млн рублей — 260 тыс. рублей. 

Проценты в 200 тыс. рублей меньше лимита в 3 млн рублей, поэтому эту сумму можно заявить полностью. 13% с 200 тыс. рублей — всего 26 тыс. рублей. Учитывая большой лимит в 3 млн рублей, в такой ситуации этот вычет лучше не оформлять.

Что делать, если налоговая отказывается выплачивать вычет наследникам 

В первую очередь подайте жалобу в вышестоящую структуру вашего отдела ФНС — в управление налоговой по вашему региону или в центральный аппарат службы. Подать жалобу можно несколькими способами:

• Лично. Часто на личный прием можно попасть только в приемные часы по записи или в порядке живой очереди. Чтобы документ не потеряли, важно заверить копию в секретариате. Устную жалобу можно озвучить на личном приеме у должностного лица. Все обращения должен зафиксировать секретарь и рассмотреть в установленный срок. Ответ на жалобу дадут письменно, однако иногда решение могут принять уже во время встречи.
• Почтой.
• Онлайн. 

На «Госуслугах» можно подать жалобу на действия работников любого министерства и ведомства, в том числе на действия инспекторов Федеральной налоговой службы.

Если это не помогло, обращайтесь в суд. Судебная практика показывает, что суд встает на сторону наследников в вышеописанных случаях, а суммы в сотни и десятки тысяч рублей стоят того, чтобы подать иск и потратить время.

Можно ли получить налоговый вычет за умершего родственника: кратко

• Право на вычет не наследуется, как и другие права и обязанности, неразрывно связанные с личностью умершего.
• Однако получить вычет можно. Если наследодатель подал декларацию и заявил о своем праве на вычет, но не успел получить деньги от налоговой, наследники имеют право получить эту сумму. 
• Чтобы получить уже заявленный вычет, нужно обратиться в ФНС лично с пакетом документов — заявлением на вычет и декларацией 3-НДФЛ умершего, свидетельством о смерти, свидетельством о праве на наследство. 
• Второй случай — имущественный вычет. По общему правилу по такой недвижимости получить возврат налога нельзя, но если наследнику недвижимость досталась с обременением — ипотекой, то он понесет расходы на полное приобретение этой недвижимости, а значит имеет право на вычет. 
• Если вы уже ранее получили имущественный налоговый вычет в 260 тыс. рублей, то вы уже использовали свое право, поэтому ни по какому другому объекту недвижимости получить возврат налога не получится. 
• Это же правило касается и вычета с процентов по ипотеке. 
• Даже если умерший наследодатель уже получил налоговый вычет по этому объекту недвижимости с ипотекой, его наследники имеют право на возврат налога. Они несут расходы на приобретение этой недвижимости и вправе вернуть 13%. 
• Инспекторы на местах могут не знать об этих правилах, поэтому сдаваться после первого отказа не стоит. Вначале подайте жалобу в управление ФНС по вашему региону, потом в центральный аппарат налоговой службы. Если это не помогло, обращайтесь в суд.