Начало года — это период декларирования доходов. Однако подавать 3-НДФЛ нужно только в определенных случаях. Рассказываем, как устроена декларационная кампания 2025 года.
Новая форма декларации
В 2025 году для декларирования доходов, полученных в 2024 году, действует форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Скачать ее можно на сайте налоговой службы. Обратите внимание, что декларации по старой форме приниматься для отчетов за 2024 год не будут.
Чтобы не допустить проблемы с формами, заполняйте и отправляйте налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В отделение налоговой в этом случае идти не придется.
Налоговая ставка — двухступенчатая шкала
С 2025 года действует многоступенчатая шкала налога на доходы физлиц (НДФЛ, подоходный налог). Но в этом году подается декларация 3-НДФЛ за 2024 год. Соответственно, заполнять декларацию нужно с учетом налоговых ставок, которые действовали раньше:
- все доходы до 5 млн рублей — 13%;
- доходы свыше 5 млн рублей — 15%.
По новой пятиступенчатой шкале заполнять декларации нужно будет за 2025 год, то есть учитывать этот фактор нужно будет в 2026 году.
Кому нужно подавать декларацию в 2025 году
В 2025 году декларацию 3-НДФЛ обязаны представить граждане, которые получили:
- доход от продажи недвижимости, если не выдержан минимальный срок владения имуществом;
- в дар не от близких родственников (дети, родители, бабушки и дедушки, родные братья и сестры, внуки) недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи;
- вознаграждения от физических лиц и организаций, которые находятся за пределами России (нерезиденты), на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера;
- доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- выигрыши в лотереях и букмекерских конторах в сумме до 15 000 рублей;
- доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Обратите внимание, что в вышеперечисленных случаях нужно подавать декларацию даже тогда, когда налог платить не придется. Например, когда задекларированные доходы от продажи имущества ниже первоначальной стоимости покупки (автомобиль купили за 700 000 рублей, а через год продали за 500 000 рублей), налог к уплате не возникнет, но налогоплательщик обязан представить «нулевую» декларацию.
Кроме того, задекларировать полученные в 2024 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Подать декларацию нужно строго в срок
Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025-го. В прошлом году сроки были сдвинуты на 2 мая, так как 30 апреля выпало на выходной день. В этом году 30 апреля — рабочий день, а потому сдать декларацию нужно строго до этой даты. Обратите внимание, что декларация, отправленная почтой 30 апреля, считается поданной вовремя.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика оштрафуют, а также начислят пени.
Заплатить исчисленный налог нужно будет до 15 июля 2025 года.
Подать декларацию для налогового вычета можно в любое время
Если вы подаете налоговую декларацию за 2024 год, чтобы получить налоговые вычеты, то для вас сроки не ограничены. Декларацию 3-НДФЛ можно представить в любое время в течение года.
В 2025 году у вас есть возможность подать заявление на возврат налогов за последние три года: 2024-й, 2023-й и 2022-й.
