Самозанятый может работать из любой точки мира, но заказчики должны быть из России. Дальновиднее выбрать страну, входящую в Евразийский экономический союз.
Возможность применения специального налогового режима НПД поставлена в зависимость от места ведения деятельности самозанятым — это может быть территория любого из субъектов Российской Федерации. При этом место ведения деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения самозанятого, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Таким образом, самозанятые налогоплательщики, покинувшие территорию РФ и желающие продолжить использовать статус самозанятого, могут оказывать свои услуги дистанционно. Но заказчики при этом должны находиться в России. Соответственно, это позволяет продолжить профессиональную деятельность представителям IT-отрасли, маркетологам, разработчикам сайтов, но, по сути, делает невозможным работу в области клининга, услуг по доставке товаров, услуг такси. Если род деятельности не позволяет этого сделать, то следует подумать о смене налогового режима.
Налогообложение: есть ли зависимость от сроков пребывания в другой стране?
Кроме того, люди, которые в силу тех или иных причин не смогут применять НПД, должны учитывать длительность пребывания в другой стране (более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Поэтому по истечении этого срока физлицо может потерять статус налогового резидента РФ. Это значит, что доходы от услуг, приобретенные налоговым нерезидентом не в России, не будут признаваться доходами, полученными от источников в РФ, и не облагаются НДФЛ в России.
Поэтому каждый самозанятый может применять НПД, пребывая за границей, только если оказывает услуги дистанционно заказчикам из России. Срок пребывания налогоплательщика в другой стране в данном случае значения не имеет.
Что в этом случае можно посоветовать?
Если у самозанятого возникли какие-либо сомнения относительно применения НПД, то в данном случае можно порекомендовать направить в налоговую инспекцию по месту учета запрос о возможности применения специального налогового режима НПД. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Кроме того, каждому, кто переехал на территорию иностранного государства и получает там доход от предпринимательской деятельности, обязательно следует проконсультироваться с местным юристом по вопросам налогообложения доходов, полученных на территории иностранного государства.
Обратите внимание на особенности налогообложения в наиболее популярных среди россиян странах.
Грузия. Работая из Грузии на иностранных заказчиков, гражданин РФ обязан платить подоходный налог с первого дня своей работы на территории страны. Определяющим для подоходного налога в Грузии является не статус налогового резидента, а место, откуда оказывается услуга, за которую получен доход.
Армения. Казахстан. Киргизия. Поскольку эти страны являются членами ЕАЭС, то пребывание в них не отразится на статусе самозанятого. Более того, проследить, находясь в каком из государств ЕАЭС резидент РФ оказывает услуги как самозанятый, невозможно: граждане пересекают границы этих стран по внутреннему паспорту, а факт пересечения границы фиксируется только по штампу в зарубежном паспорте. Это, по крайней мере в настоящее время, дает самозанятым больше гарантий сохранения своего статуса в РФ. Впрочем, исключить, что налоговые органы не начнут контролировать передвижение резидентов в рамках ЕАЭС, невозможно.
Таким образом, самозанятый может выполнять свои обязательства перед заказчиком и при этом не находиться в России. В свою очередь, заказчики должны находиться в России. Если самозанятый ведет свою деятельность из другой страны, ему следует проконсультироваться по поводу налогообложения в той стране, где он оказывает услуги заказчику.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции.
