Как платить налоги с вклада в 2025 году и кто должен это делать

В 2024 году в России впервые нужно было заплатить налог с доходов, полученных по вкладам за 2023 год. В 2025-м это снова предстоит сделать, но с доходов, полученных по вкладам за 2024 год.

Разбираемся, как рассчитывается сумма НДФЛ, кто должен платить налог, как и в какие сроки это можно сделать.

Что такое налог на доходы по вкладам и когда он появился

Новый закон о налоге на проценты по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. 

Сами средства на вкладах и других банковских счетах не облагаются налогом, но налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может взиматься с доходов, полученных по ним. Согласно закону, подоходный налог должны платить те вкладчики, у которых процентный доход по вкладам за год превысит определенный лимит.

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором получен доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.

В марте 2022 года президент России подписал закон, в соответствии с которым граждан освободили от уплаты налога с процентных доходов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Таким образом, в 2022 (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить налог было не нужно.

Но доход, полученный по вкладам в течение 2023 года, уже облагался налогом. Федеральная налоговая служба (ФНС) уведомила налогоплательщиков о необходимости заплатить налог за 2023 год до 30 октября 2024 года. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023 году, было необходимо до 1 декабря 2024 года. 

По доходам от вкладов в 2024 году и далее также нужно будет платить налог. Соответственно, по доходам от вкладов, полученным в 2024 году, сделать это нужно будет до 1 декабря 2025 года.

Как рассчитывается налог с доходов по вкладам

Согласно статье 214 Налогового кодекса РФ, при расчета налога с процентного дохода по вкладам  учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. То есть при расчете налогооблагаемой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, банковским картам и так далее. Налогом облагаются доходы от депозитов как в рублях, так и в иностранной валюте.

Расчет производится следующим образом. Полученный по всем банковским инструментам процентный доход за год суммируется, и полученная сумма сравнивается с установленным лимитом, зависящим от ключевой ставки ЦБ. Если сумма процентных доходов меньше необлагаемого дохода или равна ей, налог не взимается. Если же сумма процентных доходов по всем депозитам и счетам превышает установленный законом уровень, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ. Ставка налога составляет 13% (или 15%, если годовой доход гражданина превышает 5 млн рублей).

Важно. НДФЛ облагается не весь процентный доход, а только разница между ним и необлагаемым доходом.

Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам рассчитывается по формуле:

1 млн рублей * на максимальный размер ключевой ставки ЦБ (из действовавших на первое число каждого месяца отчетного года). 

Доходы от депозитов в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода.

Важно. Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются (большинство таких счетов — накопительные и зарплатные). Также освобождены от налогов доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).

Какой налог по вкладам нужно заплатить по итогам 2024 года (в 2025 году)

Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2024 году — 21%.

Таким образом, не облагаемая налогом сумма дохода от вкладов составит: 1 млн рублей * 0,21 = 210 000 рублей.

Пример расчета налога.

Вы положили на вклад 3 млн рублей на второе полугодие 2024 года под 16% годовых (без капитализации). Ваш процентный доход по итогам года составит 240 000 рублей.

Вам нужно будет уплатить налог за 2024 год с суммы в 30 000 рублей (240 000 рублей — 210 000 рублей) по ставке 13%.

Таким образом, сумма налога составит 30 000 рублей / 100% * 13% = 3900 рублей.

Валютные вклады

С доходов по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте налог необходимо платить вне зависимости от размера процентной ставки. Доходы по таким вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты процентов.

Важно. Если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не нужно. Сумма вклада является не доходом, а имуществом и не подлежит налогообложению.

Вклады по наследству

Если гражданин стал обладателем банковского вклада и полученного от него процентного дохода в связи с наследованием, налог с процентов платить не нужно.

Но если проценты по вкладу получены уже после вступления в наследство, такой доход облагается налогом на общих основаниях (такой доход уже является доходом наследника).

Нужно ли платить налог, если сумма вклада меньше 1 млн рублей

Некоторые вкладчики считают, что налог распространяется только на вклады на сумму более 1 млн рублей, но на самом деле это не так. В Налоговом кодексе ничего не говорится про размер вклада, а сумма в 1 млн рублей применяется исключительно как величина для расчета облагаемого налогом дохода. 

Банковские депозиты на сумму до 1 млн рублей также могут попасть под налогообложение, если процентная ставка будет достаточно высокой.

Пример. 

Допустим, в декабре 2022 года вы положили на год 900 000 рублей под 17% годовых. 

Ваш доход за 2023 год составил 153 000 рублей, то есть превысил не облагаемый налогом лимит 2023 года в 150 000 рублей. 

Таким образом, с суммы превышения (153 000 рублей – 150 000 рублей = 3000 рублей) вы заплатили налог в размере 13% (то есть 390 рублей). При этом сумма вашего вклада не достигала 1 млн рублей.

Кто должен уплачивать налоги с вклада

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые независимо от гражданства проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд). Для нерезидентов ставка НДФЛ с процентов от депозитов та же, что и для резидентов.

Для пенсионеров и людей с инвалидностью особых условий и льгот по уплате налога на вклады нет. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.

Открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать уплаты налога, бессмысленно. ФНС суммирует процентные доходы, полученные вкладчиком во всех банках по всем продуктам.

Как платить налоги с вклада в 2024 году

Самостоятельно декларировать и рассчитывать доходы по вкладам не требуется.

Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по итогам года на основе ежегодных сведений от банков (банки обязаны представлять сведения о доходах физлиц в ФНС не позднее 1 февраля) и в случае необходимости пришлет уведомление об уплате налога. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.

После получения уведомления необходимо только заплатить налог любым удобным способом.

Сделать это можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• через сервис «Заплати налоги»;
• в личном кабинете банка или офисе любого банка;
• через платежные терминалы.

Важно. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2024 году, требуется до 1 декабря 2025 года.

Что будет, если не платить налоги с вклада

С 2023 года, после перехода на уплату налогов через единый налоговый счет, изменились правила начисления штрафов, пеней и освобождения от ответственности за долги по налогам.

Введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщика» — это общая сумма всех налогов, сборов, взносов, авансов, штрафов и т. д. Неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Как платить налоги с вклада: кратко

Налог с доходов по вкладам необходимо заплатить, если процентный доход по вкладам за год превысит установленный лимит. Налог в размере 13% (или 15% в случае, если доходы выше 5 млн рублей) начисляется не с суммы вкладов и не с суммы процентных доходов, а с разницы между процентными доходами и установленным лимитом.

Ключевая ставка ЦБ для расчета налога за 2024 год составляет 21%, сумма лимита — 210 000 рублей. Если доход по вкладам превышает эту сумму, придется заплатить налог. Сделать это нужно будет после получения соответствующего уведомления от ФНС, в срок до 1 декабря 2025 года.

Оснований для освобождения от налога нет. Он не уплачивается только в том случае, если доход по всем вкладам в банках ниже не облагаемого налогом лимита или процентная ставка по всем вкладам не превышает 1%. 

С помощью сервисов Банки.ру вы можете подобрать вклад сроком на три месяца, полгода или год, а также найти интересующий накопительный счет.

Еще по теме: