ИИС-3: как будет работать новый инвестиционный счет и что важно знать инвестору

С 1 января 2024 года в России изменился порядок работы с индивидуальными инвестиционными счетами — ИИС.

Теперь инвесторы, желающие для работы на фондовом рынке использовать индивидуальный инвестиционный счет, могут открыть только счет нового типа, так называемый ИИС-3.

Разбираемся, в чем отличия нового ИИС от счетов предыдущих типов и что должен учитывать инвестор перед принятием решения открыть такой счет. 

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, доступный резидентам РФ (гражданам России и резидентам-иностранцам), для которого предусмотрен льготный налоговый режим. 

Через ИИС можно совершать операции на фондовом рынке, как и через обычный брокерский счет, и при этом получать налоговые льготы.

Цель ИИС — стимулировать накопление гражданами денежных средств. Инвестор, использующий ИИС, получает налоговые льготы от государства, но при этом ограничен в выводе денег на определенный срок. Похожие накопительные программы действуют в других странах: IRA в США, Rürup-Rente в Германии, ISA в Великобритании, NISA в Японии.

К февралю 2024 года в России было открыто более 5,8 млн индивидуальных инвестиционных счетов. Оборот денег на ИИС в январе составил 208,6 млрд рублей, то есть порядка 36 000 рублей на одного инвестора. В структуре оборота 78% составили сделки с акциями, 9% — с облигациями и 13% — с паями фондов.

До января 2024 года существовали два типа ИИС:

• Первый тип (А) возвращает владельцу счета 13% от суммы, которую он внес на счет. Максимальный вычет при этом составляет не более 52 000 руб. в год, то есть максимальная сумма, с которой его можно получить — 400 000 руб. в год и не более общей суммы НДФЛ, которую инвестор заплатил в том же году. При налоговой ставке 15% сумма вычета составляет до 60 000 рублей в год.
• Второй тип (Б) освобождает инвестора от налога на весь доход от ценных бумаг за период от трех лет. При этом лимит на взнос составляет 1 млн рублей в год. Все, что будет заработано с этой суммы на ИИС, налогом не облагается.

С января открыть можно только индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3).

Новый ИИС третьего типа: в чем суть

ИИС-3 — новый тип инвестиционного счета, который должен заменить ИИС типа А и ИИС типа Б. Счета старых типов продолжают действовать наряду с ИИС-3 на прежних условиях, но открыть такие счета уже нельзя.

ИИС-3 позволяет его владельцам получать сразу две налоговые льготы.

• Вычет на взнос.

Это возможность вернуть часть внесенных на счет денег, но не больше суммы уплаченного НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой, инвестор должен иметь официальный заработок и отчислять с него налоги.

• Вычет на доход.

Он освобождает инвесторов от НДФЛ с прибыли по операциям на счете. 

То есть ИИС третьего типа с некоторыми оговорками совмещает налоговые льготы индивидуальных инвестиционных счетов типа А и типа Б. Минимальный срок хранения денежных средств на ИИС-3 для получения льгот зависит от даты открытия счета.

Открыть ИИС-3 можно уже сейчас, такая возможность появилась с 1 января этого года. Так, соответствующий закон (вносит изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг») в прошлом году был принят парламентом и подписан президентом РФ.

Открыть счет можно через брокерскую компанию или управляющую компанию. В этом разделе можно сравнить тарифы. 

В то же время Госдума до сих пор не приняла законопроект о внесении поправок в Налоговый кодекс для получения в рамках ИИС-3 налоговых льгот. Пока он прошел только первое чтение нижней палаты парламента.

Таким образом, сейчас налоговые вычеты в рамках ИИС-3 не действуют. ЦБ рекомендовал брокерам и управляющим компаниям информировать об этом клиентов. Некоторые брокеры до сих пор не открывают ИИС-3, ожидая принятия законодательных изменений.

Как будет работать ИИС-3

Открыть ИИС нового типа сейчас можно на срок от пяти лет, в дальнейшем минимальный срок постепенно будет увеличен до десяти лет. Минимальная продолжительность хранения средств на ИИС-3 для получения налоговых льгот зависит от даты открытия счета:

• 2024⁠–2026 годы — пять лет;
• 2027 год — шесть лет;
• 2028 год — семь лет;
• 2029 год – восемь лет;
• 2030 год — девять лет;
• 2031 год и позднее — десять лет.

ИИС можно закрыть и раньше. Но в этом случае придется вернуть все полученные налоговые вычеты и уплатить пени.

Вывести денежные средства с ИИС-3 можно только при его закрытии. При этом закон допускает досрочное снятие средств с ИИС-3 с целью дорогостоящего лечения. Договор на открытие ИИС в этом случае сохраняется. Перечень видов дорогостоящего лечения утвержден особым постановлением правительства. 

Вносить на индивидуальный инвестиционный счет нового типа можно любую сумму. При этом президент РФ Владимир Путин поручил распространить на ИИС систему страхования сбережений граждан по аналогии с банковскими вкладами (сейчас государством застрахованы вклады на сумму до 1,4 млн рублей включительно. Подробнее об этом можно почитать тут).

С помощью ИИС-3 инвесторы смогут получать сразу два типа налоговых вычетов — на взнос и на доход.

Вычет на взнос позволит вернуть 13% от суммы, внесенной на счет за год. Максимальный размер вычета составляет 52 000 рублей в год, как и в ИИС типа А. При повышенной ставке НДФЛ (15%) сумма вычета так же, как и в ИИС типа А, составит до 60 000 рублей в год.

Вычет на доход позволит не платить налог с дохода от покупки и продажи ценных бумаг (акций, облигаций, паев паевых фондов) на бирже. Также предполагается, что это правило будет действовать и для драгоценных металлов в обезличенном виде.

Максимальная сумма доходов, освобождаемых от налога, составит 30 млн рублей.

С помощью ИИС-3 нельзя торговать иностранными ценными бумагами. Также ИИС-3 не позволяет покупать и продавать депозитарные расписки на акции российских компаний и акции российский компаний с иностранной регистрацией. Запрет не распространяется на бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государствах — членах ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия).

Закон позволяет открыть одному человеку одновременно три ИИС нового типа. Но важно помнить, что такая возможность будет только после принятия поправок в Налоговый кодекс. Пока инвестор может иметь лишь один ИИС-3, иначе он лишается права на налоговый вычет.

Чем ИИС-3 отличается от старых ИИС

ИИС-3 имеет ряд важных отличий от индивидуальных инвестиционных счетов старых типов. Приведем их в виде таблицы.

Преимущества и недостатки ИИС-3

Неоспоримым преимуществом ИИС-3 является то, что клиент получает сразу два типа вычета, а не какой-либо из них, говорит руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов. Но при этом инвестор «замораживает» свои активы на брокерском счете на более долгий срок.

Еще одно преимущество ИИС-3 — отмена лимита на внесение денежных средств, считает руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилия Денежка. «Это позволяет получить больший финансовый результат, поэтому вычет типа Б (освобождение дохода от налога) становится более интересным для инвесторов, чем при наличии лимита», — поясняет она.

По оценке «БКС Мир инвестиций», ИИС-3 будет востребован у розничных инвесторов. Максимальный десятилетний срок действия ИИС будет при открытии счета в 2030 году, сейчас есть возможность открыть инвестиционный счет с более комфортным сроком — на 5 лет, отмечает Леснов. К тому же, по его словам, сейчас активно обсуждается расширение перечня причин для досрочного изъятия средств с ИИС-3 с сохранением льгот.

Законодательная неурегулированность ИИС-3: что делать инвестору

Денежка обращает внимание, что в полной мере говорить о преимуществах и недостатках ИИС-3 в части налогового регулирования и предоставления вычетов пока нельзя, так как соответствующие законодательные изменения в Налоговый кодекс еще не приняты.

Она поясняет, что сейчас закон «О рынке ценных бумаг» и Налоговый кодекс фактически противоречат друг другу, ведь по закону клиент может иметь три ИИС нового типа, а по НК РФ вычет можно получить, только если у клиента не более одного ИИС.

По мнению управляющего партнера AVG Legal Алексея Гавришева, законодательная база ИИС-3 пока недостаточно проработана. По его мнению, чтобы не создавать путаницы в законодательстве, новые нормы следовало вынести в новую статью закона «О рынке ценных бумаг». То же самое касается и внесения соответствующих изменений в Налоговый кодекс. По мнению эксперта, в текущей ситуации не исключены потенциальные судебные разбирательства инвесторов с брокерами, управляющими компаниями инвестиционных фондов и контролирующими органами.

Инвесторам, у которых есть индивидуальные инвестиционные счета типа А и типа Б, Гавришев рекомендует пока не закрывать их и не переводить в ИИС-3. С ним соглашается юрист ООО «Бизнес совет» Нихад Касумов. По его словам, сначала необходимо дождаться внесения поправок в Налоговый кодекс, когда право иметь несколько индивидуальных инвестиционных счетов будет законодательно закреплено. До внесения поправок есть вероятность потерять налоговые льготы по уже существующим счетам, предупреждает он.

Что будет с предыдущими типами ИИС и как поступать инвестору

Индивидуальные инвестиционные счета типа А и типа Б, открытые до 1 января 2024 года, продолжают действовать на прежних условиях.

Инвесторы имеют возможность перевести ИИС предыдущих типов в ИИС-3. Это именно добровольный перевод, а не обязательство. Автоматический перевод также не предусмотрен.

Если инвестор принял решение открыть ИИС-3, «старый» ИИС придется закрыть или трансформировать его в ИИС-3.

При переходе на ИИС-3 инвестор может полностью или частично зачесть срок владения «старым» ИИС (не более трех лет). 

Как открыть ИИС-3: правила

Владелец ИИС должен быть налоговым резидентом России. Открыть счет можно через брокерскую компанию или управляющую компанию.

Для открытия счета необходимо предоставить паспорт и ИНН, а также подать соответствующее заявление. Сделать это можно в том числе через мобильное приложение компании.

Инвестор может иметь до трех ИИС, в том числе у разных участников рынка.

Для получения налогового вычета необходимо подать заявку в отделении ФНС или в онлайн-кабинете на сайте ведомства. Помимо паспорта и ИНН необходимо предоставить ряд других документов (договор об открытии ИИС, форма 2-НДФЛ об уплаченных налогах за прошлый год, справка от брокера о движении денежных средств за год).

ИИС третьего типа: главное

• ИИС-3 – новый тип инвестиционного счета, который должен заменить ИИС типа А и ИИС типа Б. Счета старых типов продолжают действовать наряду с ИИС-3 на прежних условиях, но открыть такие счета уже нельзя.
• Открыть ИИС нового типа сейчас можно на срок от пяти лет, в дальнейшем минимальный срок постепенно будет увеличен до десяти лет. Вывести денежные средства с ИИС-3 можно только при его закрытии. ИИС можно закрыть и раньше завершения срока договора. Но в этом случае придется вернуть все полученные налоговые вычеты и уплатить пени. Закон допускает досрочное снятие средств с ИИС-3 с целью дорогостоящего лечения.
• С помощью ИИС-3 инвесторы смогут получать сразу два типа налоговых вычетов — на взнос и на доход.
• Вычет на взнос позволит вернуть 13% от суммы, внесенной на счет за год. Максимальный размер вычета составляет 52 000 рублей в год, как и в случае ИИС типа А. При повышенной ставке НДФЛ (15%) сумма вычета так же, как и в ИИС типа А, составит до 60 000 рублей в год. Вычет на доход позволит не платить налог с дохода от покупки и продажи ценных бумаг (акций, облигаций, паев паевых фондов) на бирже, а также драгоценных металлов в обезличенном виде. Максимальная сумма доходов, освобождаемых от налога, составит 30 млн рублей.
• С помощью ИИС-3 нельзя торговать иностранными ценными бумагами. Запрет не распространяется на бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государствах — членах ЕАЭС.
• Закон позволяет открыть одновременно три ИИС нового типа. Владелец ИИС должен быть налоговым резидентом России. Открыть счет можно через брокерскую компанию или управляющую компанию. Для открытия счета необходимо предоставить паспорт и ИНН, а также подать соответствующее заявление. Сделать это можно в том числе через мобильное приложение компании.

С помощью финансового маркетплейса Банки.ру вы можете не только выбрать брокера для инвестиций, но и найти вклад со ставкой до 17,5% годовых, а также почитать про валюту, недвижимость и металлы. 

Еще по теме: