Налоги ИП 2025

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Налог на прибыль для ИП — это платеж, который индивидуальный предприниматель перечисляет государству с разницы между доходами и расходами. В зависимости от налогового режима меняется не только сумма налога, но и сам порядок его расчета.

Все индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы, кроме тех, кто работает на налоге на профессиональный доход (НПД) или автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).

Предприниматель должен уплатить:

• Фиксированные страховые взносы — обязательный платеж на пенсионное и медицинское страхование. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей в год.
• Дополнительные страховые взносы — 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
• Налоги — платежи, сумма и порядок расчета которых зависят от налогового режима. 
• Налоги и взносы за сотрудников — обязательные платежи, если у ИП есть работники. Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также взносы за травматизм.

Сколько налогов платит ИП за год

Общая система налогообложения (ОСНО) — налог на прибыль составляет 20% от дохода.

Упрощенная система (УСН) — предприниматель может выбрать: платить 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН) — возможны два варианта: 8% от доходов или 20% от разницы между доходами и расходами.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — ставка зависит от региона и может составлять от 0% до 6% от дохода.

Патентная система (ПСН) — предприниматель оплачивает фиксированную сумму за патент, которая зависит от региона и вида деятельности. Рассчитать стоимость можно в калькуляторе на сайте ФНС. Например, в Московской области стоимость патента на парикмахерские услуги в 2024 году составляла 79 011 рублей.

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — ставка 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Виды налогообложения ИП

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из налоговых режимов при регистрации бизнеса и менять его раз в год. Каждый режим имеет свои правила и ограничения.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот режим назначают автоматически, если при регистрации ИП не выбрать другой. На ОСНО предприниматель платит НДФЛ, НДС и налог на имущество, в отличие от спецрежимов, где эти налоги могут не применяться. Также на ОСНО переходят ИП, которые нарушили условия работы на других режимах.

Кому подходит

Этот вариант удобен для работы с крупными компаниями, так как они предпочитают контрагентов с НДС, чтобы применять налоговые вычеты.

На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, числу работников и стоимости имущества.

Налоги:

• НДФЛ — с 2025 года 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, далее прогрессивная ставка;
• НДС — 20%, возможны льготные ставки 0% и 10%;
• Налог на имущество — если есть объекты собственности.

Отчетность

ИП сдает декларацию по НДС раз в квартал и декларацию по НДФЛ раз в год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим предназначен для предпринимателей, занимающихся растениеводством, животноводством и рыбным хозяйством. Работать по ЕСХН можно, если доход от сельхоздеятельности составляет не менее 70% от общего дохода.

Кому подходит

ЕСХН выгоден тем, кто сам выращивает и продает продукцию. Если предприниматель покупает сырье у других и перерабатывает его, режим не применяется.

Налоги:

• До 6% с разницы между доходами и расходами;
• НДС — можно получить освобождение.

Отчетность

Декларацию по ЕСХН сдают раз в год.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Популярный налоговый режим для малого и среднего бизнеса.

Ограничения:

• Число сотрудников — до 130 человек;
• Доход — до 450 млн рублей с 2025 года;
• Стоимость основных средств до 200 млн рублей.

Есть два варианта налогообложения:

• УСН «Доходы» — 6% со всех поступлений;
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы (не менее 1% от доходов).

С 2025 года при доходе свыше 60 млн рублей ИП обязан платить НДС по ставке 5%, 7% или 20%.

Отчетность

Декларацию подают раз в год.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

Экспериментальный режим, который с 2025 года доступен в регионах, где принято соответствующее законодательство.

Кому подходит

ИП, зарегистрированным в регионах эксперимента, независимо от того, где они фактически работают.

Ограничения:

• Доход — до 60 млн рублей в год;
• Число сотрудников — до 5 человек;
• Зарплата сотрудникам выплачивается только через банк;
• Нет филиалов, не применяются другие налоговые режимы.

Налоги:

• 8% с доходов;
• 20% с разницы между доходами и расходами, но не менее 3% от доходов.

Отчетность

Декларации не требуются, налог рассчитывается автоматически.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Предприниматель покупает патент на определенную деятельность.

Ограничения:

• Доход — до 60 млн рублей;
• Число сотрудников — до 15 человек;
• Применяется только для видов деятельности, разрешенных в регионе.

Как рассчитывается налог

Стоимость патента зависит от предполагаемого дохода, налог — 6% от этой суммы. Можно уменьшить сумму налога на страховые взносы.

Отчетность

Декларация не требуется, но сохраняется обязанность сдавать отчетность по основному режиму (ОСНО или УСН).

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Режим для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей в год.

Налоги:

• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от юрлиц и ИП.

Ограничения:

• Нельзя нанимать сотрудников;
• Запрещена перепродажа товаров;
• Два года нельзя работать на бывшего работодателя.

Отчетность

Не требуется, налог рассчитывается через приложение «Мой налог».

Собрали основные особенности налоговых режимов при уплате налогов для ИП в таблице ниже.

Выбор зависит от вида бизнеса, доходов и готовности вести бухгалтерию.

Какие налоги платят ИП в зависимости от режима налогообложения

Предприниматель выбирает один из налоговых режимов. От этого зависит, какие налоги и взносы он будет платить. Доступные системы налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСНО ИП платит:

• НДС — 20% от стоимости товаров и услуг. Для книг и лекарств ставка 10%, для экспорта — 0%. Освободиться от НДС можно, если за 3 месяца выручка не превышает 2 млн рублей.
• НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от дохода:
  • до 2,4 млн рублей в год — 13%;
  • от 2,4 до 5 млн — 15%;
  • от 5 до 20 млн — 18%;
  • от 20 до 50 млн — 20%;
  • свыше 50 млн — 22%.
• Налоги на имущество, землю и транспорт, если они есть в собственности.
• НДФЛ за сотрудников, если у ИП есть работники.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Налоги зависят от выбранного типа УСН:

• УСН «Доходы» — 6% с общего дохода. В некоторых регионах ставка может снижаться до 1%.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами. В регионах ставка может быть снижена до 5%.
• НДС не платится, кроме случаев, если годовой доход превысил 60 млн рублей. Тогда ИП может выбрать между стандартными ставками (0%, 10%, 20%) или пониженной ставкой (5% или 7%).
• Налог на имущество не платится, если недвижимость не включена в региональный перечень.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

ИП на АУСН уплачивает:

• АУСН «Доходы» — 8% с доходов.
• АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с разницы.
• НДС, НДФЛ и налог на имущество платить не нужно.

Для работы на АУСН доход ИП не должен превышать 60 млн рублей в год, а число сотрудников — 5 человек. Зарплата выплачивается только безналично.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Режим для малого бизнеса, где налог заменяется фиксированной стоимостью патента.

Какие налоги платит ИП на ПСН:

• Стоимость патента — рассчитывается налоговой службой в зависимости от региона и вида деятельности. Например, в Московской области патент на парикмахерские услуги на 2024 год стоит 79 011 рублей.
• Страховые взносы за себя и за сотрудников.
• НДФЛ за сотрудников — от 13% до 22% в зависимости от их дохода.
• Транспортный, земельный и имущественный налоги, если есть соответствующая собственность.

Работать на ПСН могут ИП с годовым доходом до 60 млн рублей и числом сотрудников не более 15 человек.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Подходит для предпринимателей, которые получают не менее 70% выручки от сельскохозяйственной продукции.

ИП на ЕСХН платит:

• 6% от разницы между доходами и расходами (может быть снижена регионом).
• НДС — от 0 до 20%, стандартная ставка для сельхозпродукции — 10%. Если доход ИП не превышает 60 млн рублей, он может подать заявление и не платить НДС.
• Страховые взносы за себя и за сотрудников.
• НДФЛ и налог на имущество не платятся.

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Этот режим могут выбрать ИП без сотрудников и с годовым доходом до 2,4 млн рублей.

Какие налоги платит ИП на НПД:

• 4% с доходов от физических лиц.
• 6% с доходов от юридических лиц и ИП.
• Страховые взносы не обязательны, но их можно платить добровольно.

НПД не подходит для перепродажи товаров, майнинга криптовалют и некоторых других видов деятельности.

Как платить налоги ИП?

Налоговая инспекция направляет уведомления с суммами, сроками уплаты и реквизитами. Оплатить налоги можно несколькими способами:

• Личный кабинет на сайте ФНС — позволяет оплатить налоги онлайн, проверить сроки и скачать документы.
• Приложения банков — у многих банков есть функция для уплаты налогов.
• Отделение банка или «Почты России» — можно оплатить налоги по реквизитам.

Сроки уплаты налогов

Налоговая инспекция направляет налоговые уведомления, в которых указывают сумму налогов, сроки уплаты и реквизиты для оплаты. Самый удобный способ — воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Там можно оплатить налоги онлайн с помощью банковской карты, проверить сроки уплаты, скачать документы.

Оплатить налоги можно также в отделении банка или «Почты России». Многие банки предлагают возможность уплаты налогов через мобильное приложение.

Сроки уплаты налогов

Для ОСНО необходимо вносить авансовые платежи по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. НДС нужно оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Годовую декларацию необходимо подать в ФНС до 30 апреля.

Для УСН платежи вносятся поквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчетность также сдается до 30 апреля.

На патентной системе налогообложения налог оплачивается сразу при покупке патента.

Страховые взносы уплачиваются ежеквартально, а налог на имущество необходимо внести до 1 ноября.

Советы по уплате налогов для ИП

Важно следить за изменениями в налоговом законодательстве, так как они могут повлиять на размер платежей. Полезно заранее планировать налоговые выплаты и учитывать их в финансовом планировании.

Стоит регулярно проверять личный кабинет на сайте ФНС, чтобы не пропустить уведомления. Просрочка налогов приводит к начислению пеней и штрафов, поэтому лучше настроить автоплатежи.

При расчетах не следует полагаться только на автоматические системы, так как они могут ошибаться. Квитанции и документы лучше сохранять, чтобы при необходимости подтвердить правильность платежей. Соблюдение налогового законодательства, честное декларирование доходов и расходов помогут избежать проблем с налоговой инспекцией.

Льготы по страховым взносам для ИП

Индивидуальные предприниматели, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), могут воспользоваться пониженными ставками страховых взносов на сотрудников. Узнать, входит ли ИП в реестр, можно на сайте ФНС.

Льгота распространяется только на часть зарплаты, превышающую МРОТ.

Допустим, дизайнер работает у ИП и получает 60 000 рублей в месяц. Расчет страховых взносов будет выглядеть так:

Общий размер страховых взносов составит 10 918,8 рубля вместо 13 200 рублей при стандартных ставках. Благодаря льготам экономия на взносах составит 2281,2 рубля в месяц, или 27 374,4 рубля в год.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

За просрочку налоговых платежей предпринимателю начислят пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день задержки. Если налоговая выявит нарушение, она может дополнительно назначить штраф 20% от суммы долга. Однако если предприниматель сам оплатит задолженность и пени до выставления требования, штрафа можно избежать.

При умышленном уклонении от налогов или занижении суммы платежа штраф увеличивается до 40% от задолженности. Чтобы не допускать просрочек, стоит пользоваться онлайн-сервисами для ведения бухучета, налоговым календарем ФНС или услугами бухгалтера.